Espíritu Emprendedor TES 2025, Vol 9, No. 2 abril a junio1-18
Artículo Científico
Indexada Latindex Catálogo 2.0
ISSN 2602-8093
DOI: 10.33970/eetes.v9.n2.2025.431
Esta obra se comparte bajo la licencia Creative Common Atribución-No Comercial 4.0
International (CC BY-NC 4.0) Revista Trimestral del Instituto Superior Universitario Espíritu Santo
1
Percepciones sobre el pago de impuestos en comerciantes del barrio Karen Luana
en Saltos del Guairá, Paraguay
Perceptions of Tax Payment Among Merchants in the Karen Luana Neighborhood
in Saltos del Guairá, Paraguay
Derlis Daniel Duarte Sanchez 1
Universidad Nacional de Canindeyú, Saltos del Guairá, Paraguay
Email: duartesanchezderlisdaniel@Gmail.com
https://orcid.org/0000-0002-6717-2873
Zulma Dahiana Valdez Sosa2
Universidad Nacional de Canindeyú, Saltos del Guairá, Paraguay
Email: dahianavaldez16@gmail.com
https://orcid.org/0009-0008-9299-3711
Suni Beatriz López Guillen3
Universidad Nacional de Canindeyú, Saltos del Guairá, Paraguay
Email: sunilopez21@gmail.com
https://orcid.org/0009-0002-6418-5879
Autor para la correspondencia: duartesanchezderlisdaniel@Gmail.com
Líneas de publicación: Administración, Turismo, Marketing e innovación tecnológica y comunicación.
Fecha de recepción: 30 de enero 2025
Fecha De aceptación: 27 de marzo 2025
Artículo revisado por doble pares ciego
Resumen
Entender cómo la comunidad percibe sus obligaciones fiscales puede ayudar a diseñar
estrategias educativas más efectivas que promuevan un mayor cumplimiento. El
objetivo de la investigación fue, analizar las percepciones sobre el pago de impuestos en
los comerciantes del barrio Karen Luana, Saltos del Guairá, Paraguay. La metodología
empleada fue cuantitativa, descriptiva y no experimental, con una población de 21
pymes. Se utilizó una encuesta, aplicada durante el segundo semestre de 2024. La
encuesta revela que el 76% de los encuestados considera que el pago de impuestos es
una responsabilidad ciudadana importante. Sin embargo, solo el 62% se siente
satisfecho con la claridad de la información sobre cómo pagar impuestos locales, lo que
indica que un 38% percibe la información como insuficiente o poco clara. En relación a
los programas de educación fiscal, un 48% se muestra neutral sobre su utilidad,
mientras que el 38% expresa desacuerdo, reflejando una percepción negativa hacia estas
iniciativas. Solo un 5% de los participantes considera que los programas son útiles,
evidenciando una baja aceptación general. Estos hallazgos destacan la necesidad de
mejorar las estrategias de educación y comunicación en materia tributaria.
Palabras clave: comerciantes, cultura tributaria, educación fiscal, factores
socioeconómicos.
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Abstract
Understanding how the community perceives its tax obligations can help design more
effective educational strategies to promote greater compliance. The objective of the
research was to analyze the perceptions of tax payment among merchants in the Karen
Luana neighborhood, Saltos del Guairá, Paraguay. The methodology used was
quantitative, descriptive, and non-experimental, with a population of 21 SMEs. A
survey was conducted during the second semester of 2024. The survey reveals that 76%
of respondents consider tax payment to be an important civic responsibility. However,
only 62% feel satisfied with the clarity of information on how to pay local taxes,
indicating that 38% perceive the information as insufficient or unclear. Regarding tax
education programs, 48% are neutral about their usefulness, while 38% express
disagreement, reflecting a negative perception of these initiatives. Only 5% of
participants consider the programs useful, indicating a low general acceptance. These
findings highlight the need to improve educational and communication strategies
regarding taxation.
Keywords: merchants, tax culture, tax education, socioeconomic factors.
Introducción
Una parte importante del proceso de desarrollo de cada país es la construcción
de un contrato social en el que los ciudadanos pagan impuestos y, a cambio, reciben
bienes y servicios públicos (McCulloch et al., 2021). Esto se debe a que el gobierno
necesita financiación para atender las necesidades de sus ciudadanos, y los impuestos
son una forma clave de movilizar esos fondos. Sin embargo, el incumplimiento
tributario sigue siendo un problema significativo en muchos países (Sebele Mpofu,
2020).
El (in)cumplimiento tributario es un tema que continúa atrayendo el interés tanto
de académicos como de formuladores de políticas (Górecki & Letki, 2021). En este
contexto, la moral fiscal se refiere a la motivación interna que impulsa a las personas a
cumplir con sus responsabilidades tributarias, así como al sentimiento de culpa que
pueden experimentar si no lo hacen (Kemme et al., 2020).
La motivación de cumplimiento fiscal se define como la voluntad individual de
cumplir con la ley tributaria (Gangl & Torgler, 2020). En general, un sistema tributario
está conformado por un conjunto de tributos guiados por principios que facilitan el
cumplimiento de la obligación de tributar por parte de los ciudadanos (Muñoz &
Villarreal, 2020).
Además, la redistribución de los impuestos recaudados en una sociedad tiene
consecuencias no solo presupuestarias, sino también sociales. Esto se debe a que
representa la reasignación de recursos escasos entre los ciudadanos, considerando que
estos recursos son finitos (Bueno, 2022).
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Por otro lado, la cultura tributaria se refiere a cómo los individuos de una
sociedad forman una imagen de los impuestos, basada en una combinación de
información y experiencia sobre la acción y desempeño del Estado. Esto implica no solo
el conocimiento de los ciudadanos sobre sus responsabilidades contributivas, sino
también su acción correspondiente (Gutiérrez et al., 2021).
En este sentido, Loor & Pincay, (2023) señalan que, la cultura tributaria
funciona como un mecanismo que implica la responsabilidad de los contribuyentes de
seguir las normativas establecidas. Se fundamenta en la educación, los valores y el
cumplimiento efectivo de los pagos de impuestos. Así, hay una relación directa y
sistemática con las obligaciones fiscales, dado que el pago de tributos es crucial para
que el Estado se financie y pueda cubrir el gasto público.
Además, Villasmil Molero et al., (2024) afirman que los factores que influyen en
el incumplimiento tributario reflejan una serie de problemáticas, incluyendo la falta de
conocimiento tributario, la complejidad normativa, la desconfianza en las instituciones
gubernamentales, la presión fiscal, la ineficacia en la fiscalización, una cultura arraigada
de evasión y dificultades económicas.
Planteamiento del problema
Existen investigaciones previas sobre las percepciones de pago de impuestos en
Paraguay, Florentín Portillo (2020) estudio sobre el conocimiento y cumplimiento
tributario en el Paraguay desde la perspectiva del sector empresarial. Villalba Quintana
& Ruotti (2024), realizaron un estudio sobre informalidad tributaria: percepción de
comerciantes de despensas de Villa Elisa y profesionales expertos, año 2021. Otro
estudio similar, Mongelos et al., (2022) sobre informalidad tributaria en pequeños
negocios y la oportunidad de formalización mediante el régimen IRE RESIMPLE en la
ciudad de Lambaré 2022. Además, Vázquez & Chamorro, (2024) estudiaron sobre la
conciencia Tributaria de los Microempresarios Comerciales de la Ciudad de Pilar,
Paraguay, año 2023.
En Saltos del Guairá, Duarte & Martínez González (2024), estudiaron la cultura
tributaria en los puestos de ventas del mercado municipal de Saltos del Guairá. Además,
Ramírez Schulz et al., (2023), estudiaron el cumplimiento de las normativas tributarias
y sociales en las MIPYMES industriales saltoguaireñas.
Este trabajo se alinea al Objetivo 8: Promover el crecimiento económico
inclusivo y sostenible, el empleo y el trabajo decente para todos (Naciones Unidas,
2023; Plan Nacional de Desarrollo Paraguay 2030, 2014), porque con una buena
percepción de impuestos o cultura tributaria puede haber más formalización y por ende
más recaudación del estado (Romero Carazas, 2023).
De todo lo anterior, dado que no se ha encontrado un estudio que explore las
percepciones sobre el pago de impuestos en este contexto particular, se plantea la
problemática: ¿Cuáles son las percepciones de los comerciantes del barrio Karen Luana
en Saltos del Guairá, Paraguay, respecto al pago de impuestos? Esta pregunta busca
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llenar un vacío en la literatura y proporcionar una comprensión más profunda de las
actitudes y creencias de los comerciantes locales sobre sus responsabilidades tributarias.
Marco teórico
Cultura tributaria
La cultura tributaria se define como el conjunto de información y nivel de
conocimiento que posee un país sobre los impuestos, así como las percepciones,
criterios, hábitos y actitudes que la sociedad adopta en relación con la tributación. El
deber de pagar impuestos es una responsabilidad compartida por todos los ciudadanos;
sin embargo, las instituciones estatales carecen de sistemas de control efectivos, lo que
dificulta en gran medida el cumplimiento de esta obligación. Por ende, es fundamental
que cada individuo reconozca y entienda que la falta de ingresos tributarios provoca una
escasez de fondos en las arcas del Estado, lo que afecta su capacidad para llevar a cabo
funciones esenciales (Duarte & González, 2024).
Además, la cultura tributaria se la podría definir como el conocimiento y
cumplimiento de manera voluntaria por parte del contribuyente de las obligaciones
tributarias; en tal sentido con la recaudación se permite la realización de obras
necesarias para el desarrollo de la población, profundizando la relación del estado y
el ciudadano para crear consciencia de la responsabilidad del cumplimiento de los
deberes formales (Sánchez et al., 2021).
Factores que influyen en la informalidad tributaria
Uno de los factores principales factores según Flor Almada (2023) la carencia de
información sobre los tributos, su valor económico y el impacto social de los bienes y
servicios públicos representa un problema que puede abordarse mediante capacitaciones
tributarias. Estas formaciones pueden tener un efecto positivo en el fortalecimiento de la
conciencia impositiva entre beneficiarios, profesionales y trabajadores en general.
Además, en los resultados de Quintana & Ruotti (2024), se demuestra que, la
informalidad tributaria desde la perspectiva de los sujetos de estudios que la mayor
causa sucede por falta de educación, baja cultura tributaria y por el desconocimiento de
lo que implica acceder a la formalización tributaria.
Además, agrega Quispe & Herrera (2023) que la difícil la formalización de los
comerciantes, seguido por las políticas tributarias que establece el gobierno que
generan costos tributarios altos y fiscalización excesiva, finalmente otra causa son los
costos laborales altos, ya que tener trabajadores e inscribirlos en planillas
formalmente es sumamente costoso.
En este contexto, la onerosidad tributaria, el diseño y la aplicación de los controles
fiscales, las consecuencias del incumplimiento, y la administración y el destino de los
recursos fiscales son factores del sistema tributario que influyen en la informalidad
empresarial; mientras que el tamaño, la tipología tributaria, el sector, el tipo de cliente,
el domicilio fiscal y la ubicación, y el medio de pago son características de la
organización y de la operación con influencia en el fenómeno (Pedroni, 2024).
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Actitudes hacia los impuestos
Se refiere a la actitud, percepción, conocimiento y comportamiento que tienen
las personas respecto al cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Esto influye de
manera directa en la recaudación de impuestos y, por ende, en la financiación del
gobierno y la disponibilidad de recursos públicos, ya que puede incrementar o disminuir
los fondos destinados a estos propósitos. Cabe señalar que en América Latina se
presenta un nivel relativamente bajo de cultura tributaria, debido a la falta de
conocimiento y a una gestión estratégica ineficaz por parte de los organismos de
control. Por lo tanto, es fundamental promover la cultura tributaria con el fin de educar
a la sociedad y fortalecer aspectos clave en el comportamiento humano, como actitudes,
creencias, comportamientos y conocimientos, para garantizar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias (Chóez & Verónica, 2023).
Además, el desarrollo de una conciencia fiscal implica reconocer que, más allá de
opciones y modelos fiscales específicos, hay una serie de criterios que justifican la
financiación solidaria de las necesidades públicas y colectivas. De este modo, el
cumplimiento tributario abarca tanto la noción de conciencia fiscal, que se basa en la
identificación del individuo con sus propios valores particulares, como el concepto de
moral tributaria, que se refiere a la correlación entre los valores individuales y aquellos
que son socialmente aceptados (Alarcón García et al., 2021).
Por lo tanto, los impuestos son la contrapartida necesaria para tener un Estado de
bienestar. Algunas veces es posible aumentar el nivel de protección de un programa de
bienestar sin subir el gasto (por ejemplo, optimizando su eficiencia) pero, en general,
para mejorar los programas sociales hacen falta subidas de impuestos. De hecho, cuando
comparamos países europeos, vemos que los sistemas de bienestar amplios y generosos
van acompañados de una carga fiscal relativamente alta (Calzada & Pino, 2020).
Formalización empresarial en Paraguay
En 2014, el Gobierno Nacional anunció el Plan Nacional de Desarrollo Paraguay
2030 donde destaca la formalización en sus objetivos y acciones. Reconociendo las
limitaciones que los niveles de informalidad en el país representan para su desarrollo, el
desafío de la formalización se aborda a nivel de ejes estratégicos, objetivos y
accionables. En la estrategia de competitividad e innovación, se expresa el objetivo de
alcanzar el 90% de la formalización de la actividad económica en los principales
sectores. La formalización también aparece como parte de las acciones para impulsar la
política industrial, la competencia en la economía y el empleo decente (Casalí et al.,
2022)
Las empresas formales aprovechan los procesos de formalización, ya que estos
disminuyen la competencia desleal que representan las empresas informales. Las
compañías que se han formalizado obtienen acceso a financiación, servicios y
tecnologías que favorecen su desarrollo empresarial, y corren un menor riesgo de
enfrentar sanciones gubernamentales. Además, tienen la oportunidad de participar en
licitaciones públicas o actuar como proveedoras o minoristas para empresas más
grandes (Mongelos et al., 2022).
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Materiales y Métodos
Se utilizó una metodología de enfoque cuantitativo, descriptivo, no
experimental, este enfoque implica utilizar herramientas matemáticas y
estadísticas para llegar a conclusiones. Estos datos ayudan a encontrar
asociaciones explicativas o relaciones causales entre variables (Hernández Sampieri
& Mendoza Torres, 2018; Duarte Sánchez & Guerrero Barreto, 2024).
La población estuvo compuesta por 21 pymes del barrio Karen Luana de Saltos
del Guairá, Paraguay, que se incluyeron de forma intencionada. El instrumento de
recolección de datos fue la encuesta, se les aplicó a través de trabajo de campo con corte
transversal durante el segundo semestre del 2024. Los resultados fueron procesados en
Excel y para la discusión se realizó análisis teórico.
Las variables de la investigación son las siguientes:
Tabla 1. Variables de la investigación
Categoría
Variable
Unidad de Medida
1. Factores
socioeconómicos y
culturales
Nivel educativo
Porcentaje (%)
Nivel de ingresos
Salarios mínimos
Conocimiento de las leyes
fiscales
Porcentaje (%)
Influencia cultural
2. Percepciones y actitudes
hacia el pago de impuestos
locales
Responsabilidad
Ciudadana
Porcentaje (%)
Carga injusta
3. Efectividad de políticas
y estrategias de educación
tributaria
Claridad de información
Porcentaje (%)
Utilidad de programas de
educación
Fuente. Elaboración propia.
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Figura 1. Barrio Karen Luana de Saltos del Guirá. Parguay
Fuente. Google maps 2024.
Resultados y Discusión
Resultados
Variable 1. Factores socioeconómicos y culturales
Figura 1. Nivel educativo
Fuente. Elaboración propia
14%
29%
29%
14%
14%
Primaria o menos
Secundaria incompleta
Secundaria completa
Técnico/Universitario
incompleto
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El 29% de la población encuestada ha completado la educación secundaria,
mientras que otro 29% tiene la secundaria incompleta. El 14% ha alcanzado el nivel de
educación primaria o menos, y el mismo porcentaje ha completado estudios de técnico
universitario. Finalmente, el 14% restante tiene estudios de técnico universitario
incompletos.
Figura 2. Nivel de ingresos
Fuente. Elaboración propia
De acuerdo con los resultados de la encuesta, el 62% de los participantes tiene
ingresos de hasta dos salarios mínimos. El 14% indica que sus ingresos superan los
cuatro salarios mínimos, mientras que el 10% gana entre dos y cuatro salarios mínimos.
Además, el 9% de los encuestados reporta ingresos por debajo de un salario mínimo, y
el 5% recibe más de dos salarios mínimos, pero menos de cuatro.
Figura 3. Conocimiento de las leyes fiscales
Fuente. Elaboración propia
9%
62%
5%
10%
14%
Menos de 1 salario mínimo 1 a 2 salarios mínimos 2 a 3 salarios mínimos
3 a 4 salarios mínimos Más de 4 salarios mínimos
33%
14%
48%
5%
Muy bajo Bajo Medio Alto Muy alto
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Los resultados demuestran que, el 48% de los encuestados tiene un nivel de
conocimiento promedio sobre las leyes fiscales. Esto significa que la mayoría de las
personas entiende lo básico acerca de los impuestos y las normativas fiscales, pero no
necesariamente de manera detallada. Por otro lado, el 33% de los encuestados tiene un
conocimiento muy limitado en esta área, lo que sugiere que no están muy familiarizados
con las leyes fiscales. Un 14% adicional tiene un conocimiento bajo, lo que indica que
tienen algo de información, pero no suficiente para una comprensión sólida. Solo el 5%
de los participantes tiene un buen entendimiento de las leyes fiscales, lo que significa
que están bien informados y comprenden bien el tema.
Figura 4. Influencia cultural
Fuente. Elaboración propia
El 48% de los encuestados, se siente neutral en cuanto a su influencia cultural.
Esto significa que muchas personas no tienen una opinión fuerte sobre si su cultura
tiene un impacto significativo o no. Por otro lado, el 47% de los participantes considera
que su influencia cultural es baja, lo que sugiere que sienten que su cultura no juega un
papel importante en su vida diaria o en la sociedad en general. Finalmente, un pequeño
porcentaje, solo el 5%, opina que su influencia cultural es muy baja, indicando que, para
ellos, la cultura tiene un impacto casi insignificante. Estos resultados reflejan una
percepción variada sobre el papel de la cultura en la comunidad, donde la mayoría se
siente en un punto intermedio, ni muy positiva ni muy negativa.
5%
47%
48%
o Muy baja o Baja o Neutral o Alta o Muy alta
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Variable 2. Percepciones y actitudes hacia el Pago de Impuestos Locales
Figura 5. Pienso que el pago de impuestos locales es una responsabilidad ciudadana
importante
Fuente. Elaboración propia
Según la encuesta, el 76% de las personas encuestadas creen que pagar
impuestos es una responsabilidad importante de los ciudadanos. Además, el 10% está
totalmente de acuerdo con esta idea, mostrando un fuerte apoyo a la responsabilidad
fiscal. Por otro lado, el 14% de los encuestados se muestra neutral, sin tener una opinión
claramente positiva o negativa sobre el tema. Estos resultados muestran que, en general,
la mayoría de las personas considera importante pagar impuestos, aunque también hay
una variedad de opiniones entre los participantes.
Figura 6. Considero que el pago de impuestos locales es una carga injusta para los
residentes del barrio.
Fuente. Elaboración propia
El 72% de los encuestados se posiciona de manera neutral en cuanto a si el pago
de impuestos es una carga injusta para los residentes del barrio. Por otro lado, el 14% de
14%
76%
10%
Muy en desacuerdo En desacuerdo Neutral De acuerdo Muy de acuerdo
14%
72%
14%
Muy en desacuerdo En desacuerdo Neutral De acuerdo Muy de acuerdo
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los participantes concuerda con la idea de que los impuestos son una carga injusta,
mientras que otro 14% no comparte esta opinión.
Variable 3. Efectividad de Políticas y Estrategias de Educación Tributaria
Figura 7. He recibido información clara sobre cómo pagar impuestos locales
Fuente. Elaboración propia
Según los resultados de la encuesta, el 62%, se siente satisfecha con la claridad
de la información que ha recibido sobre cómo pagar impuestos locales. Esto sugiere que
muchos han encontrado los recursos y las explicaciones útiles y comprensibles, lo cual
es un aspecto positivo.
Por otro lado, hay un 19% de los encuestados que se mantiene neutral, lo que
podría indicar que no tienen una opinión firme al respecto o que su experiencia ha sido
mixta. Finalmente, otro 19% de la comunidad expresa su desacuerdo, lo que sugiere que
hay un grupo que siente que la información proporcionada no ha sido suficiente o clara.
19%
19%
62%
Muy en desacuerdo En desacuerdo Neutral De acuerdo Muy de acuerdo
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Figura 8. Considero que los programas de educación fiscal en el barrio son útiles
Fuente. Elaboración propia
Según los resultados obtenidos de la encuesta realizada en la comunidad, el 48%
de los participantes se muestran neutral respecto a la utilidad del programa de educación
implementado en el barrio. Por otro lado, un 38% de los encuestados manifiesta estar en
desacuerdo, lo que sugiere una percepción negativa sobre la efectividad del programa.
Un 9% adicional está muy en desacuerdo, que refuerza aún más las críticas hacia la
iniciativa educativa. En contraste, solo un 5% de la comunidad considera que el
programa es útil, mostrando una baja aceptación general de la propuesta educativa en el
barrio.
Discusión
Factores socioeconómicos y culturales
Los resultados de la encuesta muestran que el 29% de los comerciantes ha
finalizado la educación secundaria, mientras que el 62% indica que sus ingresos son de
hasta dos salarios mínimos. Este contexto socioeconómico puede influir en las
percepciones sobre el pago de impuestos, como sugieren (Romero Carazas, 2023;
Salhua & Chambilla, 2023). Ambos estudios destacan la incidencia de factores
culturales en la recaudación y evasión tributaria, sugiriendo que la cultura puede
explicar una parte significativa de la variabilidad en el cumplimiento fiscal.
Además, la falta de confianza en el gobierno y la percepción de un sistema
tributario poco transparente, como indica Zaga (2024), pueden obstaculizar el
compromiso cívico y, por ende, el cumplimiento tributario. La mayoría de los
encuestados se muestra neutral sobre su influencia cultural, lo que podría estar
relacionado con una baja percepción de los beneficios tangibles de la tributación.
En este sentido, es importante considerar que el contexto económico de los
comerciantes, caracterizado por ingresos bajos y un alto porcentaje de educación
incompleta, tiende a fomentar la informalidad. Según el estudio de Masca & Chis
9%
38%48%
5%
Muy en desacuerdo En desacuerdo Neutral De acuerdo Muy de acuerdo
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(2023), existe una clara relación entre la economía subterránea y la desigualdad de
ingresos. En entornos con alta informalidad, las personas suelen sentirse menos
incentivadas a cumplir con sus obligaciones fiscales, ya que piensan que sus
contribuciones no les ofrecen beneficios directos. Esto resalta la importancia de
implementar políticas que no solo aumenten la transparencia del sistema tributario, sino
que también eduquen a la población sobre la importancia de pagar impuestos. Al
mejorar la comprensión sobre cómo se utilizan los impuestos y los beneficios que
generan, se podría fomentar un mayor compromiso cívico y, en última instancia, reducir
la evasión fiscal en comunidades con altos niveles de informalidad.
Percepciones y actitudes hacia el pago de impuestos locales
Los resultados de la encuesta muestran que un 76% de los encuestados considera
que el pago de impuestos es una responsabilidad ciudadana importante. Esta percepción
positiva sugiere una conciencia tributaria significativa en la comunidad. Sin embargo,
este optimismo contrasta con los hallazgos de Florentín Portillo (2020), quien indica
que el conocimiento sobre las legislaciones y normativas tributarias entre empresarios y
profesionales del área contable es frecuentemente limitado o incluso nulo. Esta falta de
comprensión de las normas fiscales puede obstaculizar la gestión efectiva de las
obligaciones tributarias, lo que plantea interrogantes sobre la verdadera capacidad de la
comunidad para cumplir con sus responsabilidades fiscales.
Asimismo, la investigación de Mongelos et al., (2022) revela que en Lambaré, la
mayoría de los empresarios carece de un conocimiento adecuado sobre los impuestos y
sus implicaciones, lo que se traduce en una notable falta de asesoramiento y
capacitación en temas esenciales para la formalización comercial. Esta situación podría
contribuir a la percepción de que el pago de impuestos es una carga injusta, ya que un
14% de los encuestados en nuestra encuesta comparte esta opinión. Este sentimiento de
injusticia puede ser resultado de la falta de información y de un entendimiento claro
sobre cómo se utilizan los impuestos en beneficio de la comunidad.
En contraste, los resultados de Vázquez & Chamorro (2024) destacan que los
microempresarios comerciales de Pilar muestran una conciencia tributaria sólida,
caracterizada por un alto nivel de cumplimiento fiscal y una percepción favorable del
sistema tributario. Esto sugiere que, en contextos donde hay acceso a información y
capacitación adecuada, los emprendedores pueden estar más comprometidos y ser más
proactivos en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Efectividad de políticas y estrategias de educación tributaria
Los resultados de la encuesta sobre la efectividad de las políticas y estrategias de
educación tributaria revelan una situación compleja en la comunidad. Aunque un 62%
de los encuestados se siente satisfecha con la claridad de la información sobre el pago
de impuestos locales, un 38% expresa desacuerdo sobre la utilidad de los programas de
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educación fiscal implementados. Este contraste resalta una brecha en la percepción y
efectividad de la educación tributaria, lo cual se alinea con los hallazgos de Villalba
Quintana & Ruotti (2024), quienes identifican la falta de educación y la baja cultura
tributaria como causas principales de la informalidad tributaria en su estudio de
despensas en Villa Elisa.
La falta de conocimiento sobre el sistema tributario es un tema recurrente en la
literatura. Ramírez Schulz et al., (2023) enfatizan la necesidad de un trabajo
interinstitucional que involucre a diversas entidades, como universidades y ministerios,
para capacitar a los empresarios en el cumplimiento de normativas sociales y tributarias.
Esta recomendación es crucial, ya que la colaboración entre instituciones puede
proporcionar un enfoque integral para abordar la falta de educación tributaria y, por
ende, mejorar la formalización de los contribuyentes.
Asimismo, el estudio de Duarte & Martínez González (2024) en el mercado
municipal de Saltos del Guairá revela que el 58% de los encuestados no conoce la ley
tributaria, lo que pone de manifiesto una brecha significativa en el conocimiento del
sistema tributario en Paraguay. Esta falta de comprensión puede estar relacionada con
las percepciones neutrales y negativas sobre la utilidad de los programas de educación
fiscal en nuestra encuesta.
Como respuesta a esta problemática, diversas investigaciones ( Duarte, 2023;
González de Alvarez, 2023) proponen la adopción de estrategias de educación tributaria
mediante la extensión universitaria. Esto no solo podría mejorar la comprensión de las
normativas fiscales, sino también cultivar una cultura tributaria más robusta en la
comunidad. Una educación efectiva en este campo es crucial para empoderar a los
ciudadanos y empresarios, permitiéndoles entender la importancia de su papel en el
sistema tributario y el impacto positivo que puede tener en el desarrollo local.
Conclusión
Los resultados de la encuesta ponen de manifiesto una percepción variada sobre
el pago de impuestos locales y la efectividad de las políticas de educación tributaria. Un
76% de los encuestados reconoce la importancia del cumplimiento fiscal como una
responsabilidad ciudadana, lo que indica un fuerte sentido de compromiso cívico. Sin
embargo, solo un 62% se siente satisfecho con la claridad de la información sobre cómo
pagar impuestos locales, revelando que una porción significativa de la comunidad,
equivalente al 38%, no considera que la información proporcionada sea suficiente o
clara.
En cuanto a los programas de educación fiscal, un preocupante 48% de los
participantes se muestra neutral sobre su utilidad, lo que sugiere que casi la mitad de la
comunidad no tiene una opinión definida. Además, el 38% expresa desacuerdo, lo que
indica una percepción negativa hacia estos programas. Solo un 5% considera que los
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programas son útiles, lo que resalta la baja aceptación y efectividad de las iniciativas
educativas actuales.
Estos hallazgos subrayan la necesidad de mejorar las estrategias de educación y
comunicación en materia tributaria. Al aumentar la claridad y la relevancia de la
información proporcionada, se puede fomentar una mayor comprensión y compromiso
con las obligaciones fiscales. Implementar programas más efectivos y accesibles es
crucial para empoderar a la comunidad, reducir la informalidad y fortalecer la confianza
en el sistema tributario, beneficiando así a todos los ciudadanos.
El trabajo cuenta limitaciones en cuanto a la población, se puede ampliar la
muestra y aplicar a otros sectores, además, se puede aplicar entrevistas a profundidad
para conocer los factores de la informalidad tributaria o factores de la mala percepción
de los impuestos.
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